{"id":503280,"date":"2020-12-15T17:00:56","date_gmt":"2020-12-15T17:00:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.simplicia.co\/?p=503280"},"modified":"2020-12-15T15:43:30","modified_gmt":"2020-12-15T15:43:30","slug":"quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/","title":{"rendered":"Quel r\u00e9gime fiscal appliquer \u00e0 certaines indemnit\u00e9s en 2020 ?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_88 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Plan de l&#039;article<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Quel_est_le_regime_social_et_fiscal_des_indemnites_journalieres_versees_par_la_securite_sociale\" >Quel est le r\u00e9gime social et fiscal des indemnit\u00e9s journali\u00e8res vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Comment_declarer_les_indemnites_journalieres_par_rapport_a_limpot_sur_le_revenu\" >Comment d\u00e9clarer les indemnit\u00e9s journali\u00e8res par rapport \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu ?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Les_indemnites_journalieres_accident_du_travail_maladie_professionnelle_et_longue_maladie\" >Les indemnit\u00e9s journali\u00e8res accident du travail, maladie professionnelle et longue maladie<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Les_types_dindemnites_journalieres_exonerees_dimpot\" >Les types d\u2019indemnit\u00e9s journali\u00e8res exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Quel_est_le_regime_social_du_complement_de_salaire_verse_par_un_regime_de_prevoyance\" >Quel est le r\u00e9gime social du compl\u00e9ment de salaire vers\u00e9 par un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Quel_est_le_regime_fiscal_du_complement_de_salaire_verse_par_un_regime_de_prevoyance\" >Quel est le r\u00e9gime fiscal du compl\u00e9ment de salaire vers\u00e9 par un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance ?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Les_obligations_de_lemployeur_dans_la_declaration_des_indemnites_complementaires\" >Les obligations de l\u2019employeur dans la d\u00e9claration des indemnit\u00e9s compl\u00e9mentaires<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/quel-regime-fiscal-appliquer-a-certaines-indemnites-en-2020\/#Les_indemnites_percues_apres_une_rupture_de_contrat_sont-elles_soumises_a_cotisation\" >Les indemnit\u00e9s per\u00e7ues apr\u00e8s une rupture de contrat sont-elles soumises \u00e0 cotisation ?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>Les <strong>indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> vers\u00e9es par l\u2019employeur ou la CPAM servent \u00e0 maintenir partiellement ou totalement le salaire de l\u2019employ\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Elles sont donc soumises int\u00e9gralement aux <strong>charges sociales<\/strong>. Toutefois, si elles sont vers\u00e9es par un <strong>organisme compl\u00e9mentaire <\/strong>cofinanc\u00e9 par le salari\u00e9, seule la part correspondant au financement de l\u2019employeur est soumise aux charges sociales.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_est_le_regime_social_et_fiscal_des_indemnites_journalieres_versees_par_la_securite_sociale\"><\/span><strong>Quel est le r\u00e9gime social et fiscal des indemnit\u00e9s journali\u00e8res vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En tant que <strong><a href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/comment-traiter-les-ijss-subrogees-vis-a-vis-du-prelevement-a-la-source-en-2020\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">revenu de remplacement<\/a><\/strong>, <strong>la CSG (6,2 %) et la CRDS (0,5 %)<\/strong> sont <strong>appliqu\u00e9s \u00e0 la source<\/strong> aux<strong> indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ainsi, le salari\u00e9 percevra un montant net apr\u00e8s d\u00e9duction de ces charges.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Les <strong>indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> ne font pas aussi partie des taxes et participations dites <strong>\u00ab align\u00e9es \u00bb<\/strong> telles que\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Taxe sur les salaires<\/strong><\/li>\n<li><strong>Taxe d\u2019apprentissage<\/strong><\/li>\n<li><strong>Contribution formation professionnelle continue<\/strong><\/li>\n<li><strong>Participation \u00e0 l\u2019effort de construction<\/strong><\/li>\n<li>Etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_declarer_les_indemnites_journalieres_par_rapport_a_limpot_sur_le_revenu\"><\/span><strong>Comment d\u00e9clarer les indemnit\u00e9s journali\u00e8res par rapport \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Les<strong> indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> sont soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t suivant les r\u00e8gles applicables aux salaires.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>L\u2019obligation de d\u00e9clarer les indemnit\u00e9s journali\u00e8res imposables revient enti\u00e8rement \u00e0\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>L\u2019employeur<\/strong> en cas de subrogation<\/li>\n<li><strong>L\u2019assurance Maladie<\/strong>, si elle les verse directement au salari\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div class=\"info-box\" style=\"width: 100%;border: #000000 0px solid\"><div style=\"padding: 8px 30px 10px 30px;border-radius:5px; color: #3C484E; padding: 8px 30px 10px 30px; background: #fdefe1 url(http:\/\/www.yourDomain.com\/image-dir\/) no-repeat 10px 50%;\"><span role=\"image\" aria-label=\"\ud83d\udc49\">\ud83d\udc49<\/span><strong>\u00c0 savoir :<\/strong> En fin d\u2019ann\u00e9e, l\u2019assur\u00e9 recevra seulement un \u00e9tat des indemnit\u00e9s journali\u00e8res per\u00e7ues. En cas de <strong><a href=\"https:\/\/www.simplicia.co\/ij-subrogees-et-prelevement-a-la-source-comment-sy-prendre\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">subrogation<\/a><\/strong> ou non, le salari\u00e9 ne doit pas d\u00e9clarer les indemnit\u00e9s journali\u00e8res per\u00e7ues dans la rubrique fiscale DADS. <\/div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_indemnites_journalieres_accident_du_travail_maladie_professionnelle_et_longue_maladie\"><\/span><strong>Les indemnit\u00e9s journali\u00e8res accident du travail, maladie professionnelle et longue maladie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Depuis le 1er janvier 2010, les <strong>indemnit\u00e9s journali\u00e8res accident du travail, maladie professionnelle, longue maladie<\/strong> sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t \u00e0 hauteur de <strong>50 % de leur montant<\/strong> (L. no 2009-1673, 30 d\u00e9c. 2009, art. 85).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>C\u2019est l\u2019organisme ou l\u2019employeur en cas de subrogation qui verse ces indemnit\u00e9s journali\u00e8res qui doit les d\u00e9clarer \u00e0 l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full\" src=\"https:\/\/app.lucidchart.com\/publicSegments\/view\/d16efc57-b0fc-4634-aefe-babdf108f985\/image.jpeg\" alt=\"Montant imposable pour les IJ AT, MP et longue maladie\" width=\"3505\" height=\"2475\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_types_dindemnites_journalieres_exonerees_dimpot\"><\/span><strong>Les types d\u2019indemnit\u00e9s journali\u00e8res exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Les <strong>indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> qui sont totalement exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sont\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>Les indemnit\u00e9s journali\u00e8res vers\u00e9es pour les personnes atteintes d\u2019une affection comportant un traitement prolong\u00e9 et une th\u00e9rapeutique particuli\u00e8rement longue et co\u00fbteuse<\/li>\n<li>Les prestations et rentes viag\u00e8res allou\u00e9es aux personnes victimes d\u2019un AT\/MP ou \u00e0 leurs ayants droit<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_est_le_regime_social_du_complement_de_salaire_verse_par_un_regime_de_prevoyance\"><\/span><strong>Quel est le r\u00e9gime social du compl\u00e9ment de salaire vers\u00e9 par un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si le r\u00e9gime de pr\u00e9voyance est financ\u00e9 par l\u2019employeur et le salari\u00e9, seule la part des allocations financ\u00e9e par l\u2019employeur est soumise aux charges sociales.<\/p>\n<div class=\"info-box\" style=\"width: 100%;border: #000000 0px solid\"><div style=\"padding: 8px 30px 10px 30px;border-radius:5px; color: #3C484E; padding: 8px 30px 10px 30px; background: #e6f4fa url(http:\/\/www.yourDomain.com\/image-dir\/) no-repeat 10px 50%;\"><\/p>\n<p>Exemple\u00a0:<\/p>\n<p>L\u2019employeur et le salari\u00e9 cotisent pour un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance \u00e0 hauteur de 3% dont 2% reviennent \u00e0 la charge de l\u2019employeur et 1% \u00e0 la charge du salari\u00e9. Suite \u00e0 un arr\u00eat maladie par exemple, le r\u00e9gime de pr\u00e9voyance verse comme indemnit\u00e9s compl\u00e9mentaires sur toute la dur\u00e9e de l\u2019arr\u00eat 900\u20ac.<\/p>\n<p>La part de l\u2019employeur dans le financement est de 2\/3. Ces deux-tiers ne doivent pas \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s dans l\u2019assiette des cotisations. Le salari\u00e9 d\u00e9clarera donc\u00a0: 900 &#8211; (900 x 2\/3) = 900 \u2013 600 = 300 \u20ac.<\/p>\n<p><\/div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_est_le_regime_fiscal_du_complement_de_salaire_verse_par_un_regime_de_prevoyance\"><\/span><strong>Quel est le r\u00e9gime fiscal du compl\u00e9ment de salaire vers\u00e9 par un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>A propos du r\u00e9gime fiscal \u00e0 appliquer sur les <strong>indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/strong> vers\u00e9es par un<strong> r\u00e9gime de pr\u00e9voyance,<\/strong> deux cas sont \u00e0 distinguer :<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ces indemnit\u00e9s journali\u00e8res sont<strong> imposables en totalit\u00e9<\/strong>, y compris pour la part correspondant \u00e0 la participation financi\u00e8re de l\u2019employ\u00e9 salari\u00e9s d<strong>ans le cadre d\u2019un r\u00e9gime compl\u00e9mentaire obligatoire.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>S\u2019il s\u2019agit d\u2019une<strong> adh\u00e9sion facultative \u00e0 un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance,<\/strong> alors la part de l\u2019allocation correspond \u00e0 la participation de l\u2019employeur (soumise \u00e0 cotisations et \u00e0 taxe sur les salaires mais non imposable) ne doit pas figurer dans le \u00ab net imposable \u00bb de la DADS.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full\" src=\"https:\/\/app.lucidchart.com\/publicSegments\/view\/21e1f9fe-f223-4d8f-ba60-38bbb82b300c\/image.jpeg\" alt=\"R\u00e9gime fiscal du compl\u00e9ment du salaire vers\u00e9 par un r\u00e9gime de pr\u00e9voyance\" width=\"3505\" height=\"2475\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_obligations_de_lemployeur_dans_la_declaration_des_indemnites_complementaires\"><\/span><strong>Les obligations de l\u2019employeur dans la d\u00e9claration des indemnit\u00e9s compl\u00e9mentaires<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>C\u2019est l\u2019employeur qui doit d\u00e9clarer les <strong>indemnit\u00e9s compl\u00e9mentaires<\/strong> m\u00eame lorsqu\u2019elles sont vers\u00e9es par un organisme tiers (compagnie d\u2019assurance, caisse de pr\u00e9voyance\u2026).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div class=\"info-box\" style=\"width: 100%;border: #000000 0px solid\"><div style=\"padding: 8px 30px 10px 30px;border-radius:5px; color: #3C484E; padding: 8px 30px 10px 30px; background: #fdefe1 url(http:\/\/www.yourDomain.com\/image-dir\/) no-repeat 10px 50%;\"><span role=\"image\" aria-label=\"\ud83d\udc49\">\ud83d\udc49<\/span>\u00c0 savoir : En tant qu\u2019employeur, vous devez par cons\u00e9quent prendre toutes les dispositions n\u00e9cessaires pour conna\u00eetre le montant des versements qui ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s. <\/div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_indemnites_percues_apres_une_rupture_de_contrat_sont-elles_soumises_a_cotisation\"><\/span><strong>Les indemnit\u00e9s per\u00e7ues apr\u00e8s une rupture de contrat sont-elles soumises \u00e0 cotisation ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si des indemnit\u00e9s compl\u00e9mentaires sont vers\u00e9es soit par l\u2019employeur ou par un organisme de pr\u00e9voyance apr\u00e8s une rupture de contrat, celles-ci ne sont pas soumises \u00e0 cotisation (CSS, art. R. 242-1 ; Cass. soc., 29 oct. 1998, no 96-11.790).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Simplicia vous explique le r\u00e9gime fiscal \u00e0 appliquer \u00e0 certaines indemnit\u00e9s en 2020.<\/p>\n","protected":false},"author":1006,"featured_media":502689,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[100025],"tags":[],"class_list":["post-503280","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-ijss"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/503280","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1006"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=503280"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/503280\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/502689"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=503280"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=503280"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.simplicia.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=503280"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}